增值税率下降3%，客户要求降价3%，这样合理吗？

微HUA · 发表于 2019-3-19 10:39:00

这个消息一出让企业家头痛啊

xm_amy · 发表于 2019-3-19 10:45:00

不合理，增值税是价外税。
以前税率是16%：
进项税额：90000x16%=14400元
销项税额：100000x16%=16000元
增值税额：（100000-90000)x16%= 1600元
4月后税率将为13%：
增值税额将变为：（100000-90000)x13%= 1300元
即，减税金额：1600-1300=300元
所以销项10万元，实际只减少了300元，不是国外客户理解的10万元x3%
销售金额下调百分比公式：
不含税价格下调＝增值率3%，含税价格下调＝增值率3%/1.13

@单证报关 · 发表于 2019-3-19 11:33:00

二楼解释的好专业

cnnbandy · 发表于 2019-4-1 17:47:00

我也碰到这样的客户，并且客户的财务非常的搞脑子。客户发文如下：
我在从出口企业和生产企业两个角度跟你进行探讨。首先，先从生产企业的角度考虑，原在税率为16%的情形下，我们支付116元，入账成本100元，进项税额16元。也就是说直接成本为100元，可抵扣销项税额的税金为16元；在税率为13%的情形下，如果我们还是支付116元，那么入账成本就变成102.65元，进项税额13.35元。也就是说直接成本为102.65元，可抵扣销项税额的税金为13.35元；降税前后相比，降税后较降税前成本上升了2.65元，可抵扣税额减少了2.65元。实缴税额多少，跟取得进项税额多少成正相关，各种渠道、各种用途取得的进项税额发票都可以影响实缴税额。但这跟利润无关。我们再说出口企业，原在税率为16%的情形下，我们支付116元，入账成本100元，进项税额16元。也就是说直接成本为100元，出口退税额为16元；在税率为13%的情形下，如果我们还是支付116元，那么入账成本就变成102.65元，进项税额13.35元。也就是说直接成本为102.65元，出口退税额为13.35元；降税前后相比，降税后较降税前成本上升了2.65元。退税额也减少了2.65元。出口企业是增值税链条最后一个环节（实际出口），支付的价款中含16的税款，支付16元的税款，却收回13.35元的退税款（出口退税的基本原则是出口免税，退还前面生产企业所缴纳的增值税），难道国家降税是让出口企业死去吗？所以，通过上述我们可以看出，在国家降税的背景下，如果增值税链条上的上一环节不向下一环节退还少交的增值税，那么就会导致下一环节的成本的提高，物价的上涨。这不是国家降税的初衷，克强总理搞降税是为了搞活经济，扩大出口，拉动内需，而不是为了搞死经济，搞死外贸。降税只是一个过程，老合同按照老税率结算，新合同按照新税率结算，对买卖双方都公平合理，各自赚取合理的利润。合作共赢才是双方合作的主旋律，一方赚取额外的利润都有勃合作共赢的原则。
  进项税额取得多少决定你实纳税额的多少，我们在购销合同中的价格是含税价，也就是说我司支付的价款中含16%的税金。
我司要求贵司返还的只是减税后的3%，不是降价！
  应缴税额就是售价*税率，实缴税额=销项税额-进项税额，而进项税额的取得是多渠道的，不单只购进的原材料。我们出口企业是增值税环节最后一道，支付的货款中包括生产企业为生产该产品所缴纳的增值税总额。也就理所应当的拿到国家退还的前道征收的增值税税额。国家降税，少征生产企业的增值税，生产企业理应退还给出口企业原合同税率16%的降税部分。
————关键是他们从不考虑做到降价3%的先决条件是要从源头材料供应商开始谈各环节所有经手厂家让利情况下才能够实现整体的下降，试问中国外贸企业有几家能够做到材料追溯到第一源头

局内人 · 发表于 2019-4-6 16:06:00

我们都知道：4月1日降增值税，5月1日降社保减社保费。近日朋友圈更是刷爆了4月份按增值税13%开的话，不做补税处理的重要通知！
但是降增值税，销售会降价吗？
去年增值税从17%降到16%，很多客户借机要求降价1%。从感觉上来说，似乎给客户下降1%是合理的，但是事实却是：
国家对我们企业特别好！
以毛利率10%，A 客户月拿货10万元计算；
进项税额：9万*17%=15300
销项税额：10万*17%=17000
增值税额：17000-153000=1700
减税后：
进项税额：9万*16%=14400
销项税额：10万*17%=16000
增值税额：16000-14400=1600
减税金额：1700-1600=100
看到没，看到没，月货款10万才减税100元，不是10万*1%的1000元。
今年制造业增值税由16%的税率降至13%，客户再次借机降价3%，下面让我们来好好算算：
降税不等于降价
只是讲了企业生产利润部分的税金
假设不含税进货成本是14000元/吨，不含税销售价位14600元/吨
销售1吨的不锈钢为例：
减税前：
进项税额：14000*16%=2240元
销项税金：14600*16%=2336元
增值税额：2336-2240=96元
减税后：
进项税额：14000*13%=1820元
销项税金：14600*13%=1898元
增值税额：1898-1820=78元
减税前与减税后对比96-78=18元
增值税从16%降到13%，只是税金少了18元而已，而不是少14600*3%=438元
假设我们降价3%
假设降税后降价3%
假设不含税进货成本是14000元/吨，不含税销售价位14600元/吨
销售1吨的不锈钢为例：
减税前：
进项税额：14000*16%=2240元
销项税金：14600*16%=2336元
增值税额：2336-2240=96元
利润=14600-14000-96=504元
减税后：（假设降价3%）
进项金额：14000*13%=1820元
销项金额：14600*（1-3%）*13%=1841
增值税额：1841-1820=21
利润=14600*（1-3%）-14000-21=141元
减税前利润对比减税后（降价3%）利润
（减税前）504元-（减税后并降价）141元=363元
降税前后，只是少缴税金18%，假设降价3%，利润缺少了363元。
这意味着在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，利润将会出现较大的损失！
减税为国家惠民政策，企业进、销项及纳税率都下调，并没有产品降价的说法，降税并不代表降价！
小编再给大家举个例子：
企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，那么，对这个企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。
那么，现在增值税降3%，对该企业来说，只是减少了增值税税负1.2%，这个1.2%，还是是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.0345%。用公式表示：不含税价格下调＝增值率*3%，含税价格下调＝增值率*3*/1.16。
因此，从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价3%，只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。
因此，当再碰到客户借将税来降价时，我们千万要小心，不要再入坑了。
一句话总结：降税不是降价，降低的只是税率，与商品价格是无关的！
[ 本帖最后由局内人于 2019-4-6 16:34 编辑 ]

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