单票出口利润很多，企业所得税问题

coffeewares · 发表于 2019-5-5 23:28:00

刚注册的外贸公司，我们帮客户设计了一款小产品，总共含有A B个部分，现在客户要下单。
跟客户订的合同是12.5万只的数量，总共6万美金（CIF）。
工厂A，10个点，开票总金额在14万人民币增值13%，退13%
工厂B，12个点，开票总金额在6.4万人民币增值13%，退13%
我们想要自己报关出口，港杂报关海运费总共在1.4万人民币
1.  我们能拿到的退税是多少呢？
2.  我们要交的企业所得税是多少呢？
3.  有没有专业做出口做会计的，我们可以付费咨询吗？

jolin_hiking · 发表于 2019-5-6 10:50:00

1，能拿到的退税
A：14万/1x0.13=18200元
B：6.4万/1.12*0.13=7428.57元
总退税收入=18200+7428.57=25628,57
2，企业所得税较为复杂
对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
相当于按10%计征企业所得税。
应交企业所得税=应纳税所得额*10%
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
如果单看你这一票，企业所得税=（6万USD*6.7-14万-6.4万）*10%=19800元
3，如果感觉企业所得税高，其实可以一个人名义挂靠代理公司，代理帮企业收汇、结汇、垫退税后，代理会把利润可以转到个人卡，一般找票的形式来贴补，就不用交什么企业所得税了。而且服务费用整体也很低。

jolin_hiking · 发表于 2019-5-6 10:55:00

刚才忘了减去港杂1.4万人民币等花销，在销项里减去这个就行

温州外贸会计 · 发表于 2019-5-6 12:49:00

我是温州专业的外贸会计，可以咨询我哦。jolin_hiking (优秀) 这楼主说错了，现在小微企业所得税率现在最低应该是5%
1.按发票算退税额的公式：工厂开票含税金额/1.13*退税率=退税额
2.企业所得税以利润总额为计税基数。公式是=（收入-进货成本-费用）*5%=你要交的企业所得税

13864876928 · 发表于 2019-5-9 15:24:00

1，能拿到的退税
A：14万/1x0.13=18200元
B：6.4万/1.12*0.13=7428.57元
总退税收入=18200+7428.57=25628,57
2，企业所得税较为复杂
对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
相当于按10%计征企业所得税。
应交企业所得税=应纳税所得额*10%
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
如果单看你这一票，企业所得税=（6万USD*6.7-14万-6.4万）*10%=19800元
3，如果感觉企业所得税高，其实可以一个人名义挂靠代理公司，代理帮企业收汇、结汇、垫退税后，代理会把利润可以转到个人卡，一般找票的形式来贴补，就不用交什么企业所得税了。而且服务费用整体也很低

coffeewares · 发表于 2019-5-10 14:58:00

十分感谢你的分享，感觉有点头绪了。
那个退税额，是工厂开票含税金额/1.13（增值税）*退税率=退税额是吗？因为前面写的10点和12个点是工厂开票时候要加的点，跟这个是没有关系的，关键是看最后的开票金额是多少是吗？

jolin_china · 发表于 2019-5-13 10:07:00

因为工厂都有进项，所以工厂写的10个点和12个点那是对交税上给你们的补贴，相当于在税率上给你们个折扣。实际开票的时候，还是按照13%来，票面上含税后金额还是显示14万。
例如： 10%的点含税金额14万人民币，票面上显示的税额为：14万/1.13*0.13=16106.20 实际交税：14万/1.13*0.1=12389.38 即工厂可返还你们16106.2-12389.38=3716.82元（具体操作方式可以和工厂协商）
加上退税18200元，你们可以拿到18200+3716.82=21916.82元。

andtax · 发表于 2019-8-12 21:12:00

1.可申报退税（14万+6.4万）/1.13*0.13＝23469.03元人民币；
2.企业所得税是季度预交，年度汇算清缴，2019年度（总收入-总成本-总费用+减计扣除-加计扣除）*企业所得税率（小微企业利润总额不超过100万，实际税率5%，不超过300万，实际税率10%，非小微企业，税率25%），企业所得税并不对每单的毛利润征税，而是对季度，或年度总体所得征税，因为提供的房租，人工等期间费用数据不足，无法计算企业所得税；
3.如果是珠三角这边的企业，需要专业出口财税协助的话，可以联系我们。
注：以上小微企业指的是小型微利企业，并不是指增值税小规模纳税人，两者不是一个概念。
小微企业指的是：经营的不是国家限制和禁止的行业，员工数量不超过300人，年利润总额不超过300万元，资产总额不超过5000万元。
不超过以上规模标准的增值税一般纳税人也属于小微企业，不但可以享受增值税（消费税）出口退税，还可以享受小微企业所得税的优惠。
[ 本帖最后由 andtax 于 2019-8-12 21:29 编辑 ]

andtax · 发表于 2019-8-12 21:21:00

2楼，5楼，7楼计算退税的方法均为错误，退税只与发票种类和票面税率有关，同议价时加的税点是没有关系的，楼主自已在6楼已明白，何必去问道于盲。
单独一单的利润，可以算做毛利润吧，这个并不作为企业所得税的征收依据。企业所得税是对一年的利润总额为征收依据的，所以，找个专业的出口财税，平常多注意一下支出费用的归集。

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