降税不等于降价

局内人 · 发表于 2019-4-6 16:37:00

我们都知道：4月1日降增值税，5月1日降社保减社保费。近日朋友圈更是刷爆了4月份按增值税13%开的话，不做补税处理的重要通知！
但是降增值税，销售会降价吗？
去年增值税从17%降到16%，很多客户借机要求降价1%。从感觉上来说，似乎给客户下降1%是合理的，但是事实却是：
国家对我们企业特别好！
以毛利率10%，A 客户月拿货10万元计算；
进项税额：9万*17%=15300
销项税额：10万*17%=17000
增值税额：17000-153000=1700
减税后：
进项税额：9万*16%=14400
销项税额：10万*17%=16000
增值税额：16000-14400=1600
减税金额：1700-1600=100
看到没，看到没，月货款10万才减税100元，不是10万*1%的1000元。
今年制造业增值税由16%的税率降至13%，客户再次借机降价3%，下面让我们来好好算算：
降税不等于降价
只是讲了企业生产利润部分的税金
假设不含税进货成本是14000元/吨，不含税销售价位14600元/吨
销售1吨的不锈钢为例：
减税前：
进项税额：14000*16%=2240元
销项税金：14600*16%=2336元
增值税额：2336-2240=96元
减税后：
进项税额：14000*13%=1820元
销项税金：14600*13%=1898元
增值税额：1898-1820=78元
减税前与减税后对比96-78=18元
增值税从16%降到13%，只是税金少了18元而已，而不是少14600*3%=438元
假设我们降价3%
假设降税后降价3%
假设不含税进货成本是14000元/吨，不含税销售价位14600元/吨
销售1吨的不锈钢为例：
减税前：
进项税额：14000*16%=2240元
销项税金：14600*16%=2336元
增值税额：2336-2240=96元
利润=14600-14000-96=504元
减税后：（假设降价3%）
进项金额：14000*13%=1820元
销项金额：14600*（1-3%）*13%=1841
增值税额：1841-1820=21
利润=14600*（1-3%）-14000-21=141元
减税前利润对比减税后（降价3%）利润
（减税前）504元-（减税后并降价）141元=363元
降税前后，只是少缴税金18%，假设降价3%，利润缺少了363元。
这意味着在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，利润将会出现较大的损失！
减税为国家惠民政策，企业进、销项及纳税率都下调，并没有产品降价的说法，降税并不代表降价！
小编再给大家举个例子：
企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，那么，对这个企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。
那么，现在增值税降3%，对该企业来说，只是减少了增值税税负1.2%，这个1.2%，还是是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.0345%。用公式表示：不含税价格下调＝增值率*3%，含税价格下调＝增值率*3*/1.16。
因此，从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价3%，只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。
因此，当再碰到客户借将税来降价时，我们千万要小心，不要再入坑了。
一句话总结：降税不是降价，降低的只是税率，与商品价格是无关的！

zuan · 发表于 2019-4-11 13:47:00

谢谢分享！

andtax · 发表于 2019-8-14 15:22:00

固然，税率不是直接拿含税价*降税率，然而最终购买方可不是只获得最后一个流转环节生产的增值税降低，而要整体税率的降低额。
楼主只计算了本环节增值的税额降幅，要知道，下游买方要承担的是之前所有环节的增值税，降税时当然要将前面环节的降幅也含进去。
就拿你自已举例的第1项来说，从17%降到16%时：
降税前：采购付款：9万*1.17＝10.53万销售款：10万*1.17＝11.7万
降税后：采购付款：9万*1.16＝10.44万销售款：10万*1.16＝11.6万
对本环节来说，由于增值率是1万，其降税率是100，可对于客户来说，降税前要付11.7万，降税后要付11.6万，总款是降了1000哦。
原因明白了，3%的降税是同样的。
所以，在降税时，假设原含税款是A，由17%降到16%时，应降为A/1.17*1.16，由16%降到13%时，应降为A/1.16*1.13.
当然，每个企业的增值幅度是不同的，如果没有能力向上游取得专票税率降幅的话，只能转嫁给下游了。
[ 本帖最后由 andtax 于 2019-8-14 15:24 编辑 ]

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