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特征· 免征国外利润税· 国际贸易、商业、银行中心· 日益增长的社会要求 一般资料政治稳定 良好普通法或民法 普通法 公司类型 私有有限公司透露股东名称或公司所有人名称 不须迁移注册地 不许对国外利润征税 不须 (非本地来源之收入不需缴本地税) 公司规定股东最低人数 1名董事最低人数 1名是否允许不记名股票 不许(允许使用提名人)是否允许公司作为董事 允许需要有公司秘书 必须有标准授权股本 10,000港币本地规定注册办事处/代表处 必须有 公司秘书 必须有本地董事 不须本地会议 不须政府董事和股东登记 必须常年规定常年业务申报 必须呈上账目 必须香港位于中国东南端，是由很多的岛屿和中国大陆一部份土地组成，面积大约四百万平方英里。香港曾经是一个英属殖民地，1997年7月1日回归中国政府后成为香港特别行政区。通过实施一国两制的制度，她享有很高的自主权。香港在世界贸易中扮演重要角色。人口约在600 万左右，贸易量排名世界前20名，是全球第三大金融中心，集装箱的吞吐量是新加坡港口最大竞争对手。香港目前仍然是进入中国南方的主要门户。法律香港的法律体系参照英国普通法体系。因香港扮演着进入中国和亚洲贸易门户的重要角色，所以大部分在香港成立的公司都是为了方便贸易往来的。 基础设施数不清的银行、证券交易所、金融机构和世界级的律师事务所和会计师事务所都已进驻香港。香港同时拥有完善的公司服务体系，包括各类工商代理、企业管理和信托公司。香港还有一个现代化和高效率的银行系统来服务国际商业社会的运作。目前有超过480,000 家公司注册在香港。香港公司注册处成立了一个网上系统，可以查寻到一些注册地在香港的公司信息。税收和执照费香港是一个低税收经济区而非一个免税区。但是只有在香港本地获取的利润需要缴税，而在香港以外获得的海外利润无须缴税，目前香港公司从香港本土获得的利润需交16%的盈利税。香港的税务局对确认什么是从本地获得的利润，什么是海外利润采取十分谨慎的态度。每年在香港注册的公司都须向政府提交年检报告，同时交纳下一年度的执照费。公司特点香港有限责任公司必须至少有一名股东和一名董事。股东和董事可以由相同的一个自然人或法人担任，但如所设立的公司是一家上市公司的子公司除外。公司在香港必须有一个真实的注册地点，此注册地点不能仅仅是一个邮政信箱之类的。公司还必须指定一位本地人或公司出任"公司秘书"来负责管理公司的一些法定事物。 每一家公司必须从税务局取得一个商业登记证，并且每年须向税务局提交一份经过会计师审计的公司账册。公司注册处对于年报的递交日趋严格。每年公司都必须递交年度申报，逾期申报的公司将被处以罚金。公司股东、董事和"秘书"的名字必须在公司注册处登记，这些信息都是对外公开的。公司名称公司可以起英文或中文名称，也可以同时注册二个名称。股票类型公司可以发行普通股、优先股、可回购股以及有表决权和无表决权股票。语言香港的官方语言是英语和汉语。英语多用于商业文本，而粤语（广东话）多用于日常交流。货币通用货币为港币。注册成立费用：RMB8,850周年申报费用：RMB6,250 海外公司的实际用途 · 国际贸易公司在低税区组建公司最常见的用途是进行国际贸易。在国际贸易中引入海外公司能够获得大幅度减税的机会。如果一家公司想在某一国家生产产品，并将它销售往另一个国家，那么由此产生的利润积累在该海外公司。 在亚洲，对于重开发票之类的贸易活动，香港无疑是一个很受欢迎的地方。香港根据属地收税，就是说，只有在香港产生或取得（即源于香港）的利润才收利润税，外来收入即使汇到香港也不收税。因此，在某些情况下，香港实际上是一个无税区。· 国际投资跨国公司利用海外公司对其子公司或联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资控股。在许多情况下，特殊投资所带来的资本增值无须交税。· 中间控股公司许多大型公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司，在投资国和被投资国之间没有双重征税协定的国家进行投资可以降低税收。如2000年，上海外商投资排名第二的是英属维尔京群岛，一个著名的"离岸"管辖地。· 金融公司可以通过建立海外金融公司的办法来实现集团间资金的管理。· 个人服务公司 在工程、航空、金融、计算机、电影和娱乐业专业服务的个人，通过建立海外个人服务公司，可以获得大幅度减税的利益。· 雇用公司许多大型跨国公司利用海外公司雇用在国外的工作人员。由此可以减少工资和旅行费用，为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。 离岸避税我们首先假定中国的一家以对外出口为主营业务的国内企业Ａ，该企业是有限责任公司，有两个股东（股东Ｂ和股东Ｃ）。如果该公司选择设立在国内，则在税务方面该企业至少存在以下问题：需要交纳３３％的企业所得税；在增值税方面存在先缴后退的问题，在当前出口退税存在严重拖延的形势下，必然挤占企业的大量资金。此外，Ａ公司的某个股东出于种种考虑想要将其在该企业中的股份转让给Ａ公司的另一个股东时，由于我国不允许一人公司的存在，该转让无法进行。如果转让给其他人的话，对于转让所得该股东还要缴纳企业所得税或个人所得税（视该股东是法人还是自然人而定），更不必说Ａ企业自身未必能获得自营进出口权，如果必须通过外贸企业进行代理的话，企业的经营成本会进一步上升。现在我们假定该企业的股东通过设立离岸公司来完成它的经营活动，来看一下上述情况有哪些变化。就设立离岸公司而言，可以采用由股东Ｂ和股东Ｃ共同设立一个离岸公司的方法也可以采用分别由股东Ｂ和股东Ｃ设立两个不同的离岸公司的方法，出于税收的考虑后一种方法更好一些。首先，由股东Ｂ和股东Ｃ分别在英属维尔京群岛注册一个国际商业公司（以下简称为公司Ｄ和公司Ｅ），由于英属维尔京群岛的国际商业公司法规定可以设立一人公司，所以上述设立过程没有任何问题。其次Ｄ公司和Ｅ公司转回国内投资，和国内已设立的Ａ公司成立中外合资企业Ｆ。现在我们看一下如果该中外合资企业代替内资企业Ａ从事出口业务，首先由于企业Ｆ是中外合资企业，其自营进出口权的获得远较一般内资企业要容易。并且就税收而言存在以下变化：首先，所得税负担大大降低。尽管我国对中外合资企业的所得税的规定较为复杂，但存在种种减免税措施，特别是对于以出口为主的外商投资企业而言更是如此。此外外商投资企业可以通过向股东借款将该借款作为投资总额的一部分，并在借款合同中规定极高的利息从而达到快速收回投资和规避税收的目的。外商投资企业还可以通过类似于转让定价的形式来实现避税的目的，以上述Ｆ公司为例，假定Ｆ公司所出口货物的最终买方是美国的企业，Ｆ公司的最终控制者Ｂ和Ｃ可以通过在英属维尔京群岛设立一家专为实施上述避税目的的公司Ｇ，然后先由Ｆ公司和Ｇ公司签订货物出口合同，再由Ｇ公司和最终买方美国企业签订货物买卖合同将该批货物转卖给美国企业。在Ｆ公司和Ｇ公司签订的货物进出口合同中将货物的价格定的极低，从而使Ｆ公司的账面利润很小甚至是亏损，而在Ｇ公司和最终买方美国企业的买卖合同中Ｇ公司按正常的价格卖给美方。由于Ｇ公司的设立地英属维尔京群岛对上述交易产生的利润不征收任何所得税，因此通过上述交易，Ｆ公司的最终控制者Ｂ和Ｃ将利润从国内转移到国外从而达到避税的目的。其次，根据《国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知》，对外商投资企业的出口退税不是采用先征后退的方式，从而Ｆ公司规避了对其资金的大量挤占。通过上述分析，我们可以看到一个主要从事外贸出口的企业是如何通过设立离岸公司的方式来达到避税的目的的，对本文开头所提到的南方沿海某省外商投资中出现的所谓怪现象也就不难理解了。Tel: 86-21-64738427转 Fax: 86-21-54655459至于用成本价打给香港公司，如果两家企业都在国内的话，这种关联交易的价格如果明显偏低，是要进行调整的，按同期或最近时期同类货物的销售价格来计税，或者按组成计税价格来计税，而组成计税价格是用成本乘以（1+国家规定的成本利润率），也就是还是要交税，但另一家公司在香港我就不知道怎么办了，估计查出来了还是要补交吧，在香港申请成立一家公司，将该公司设为离案公司（空壳而已，无需派人在那边办公），将国内的公司看做是你香港公司在大陆设的office，负责在大陆的采购，业务全部在国内做，但在和客人联系的时候一律用你香港公司的名义，在出货的时候出两套发票，一套是真正的发票，是给你国外客人的，请款使用，发票上公司要用你香港公司，另一套是你香港公司给你国内office的，供缴税使用，发票上公司用你国内公司，这样所有的业务都是在你国内公司做的，基本上没有任何风险香港公司的税务情况 香港的税种少，税率低，没有营业税、没有增值税，涉及公司所得的主要有利得税（税率17.5%），是公司营业收入减去成本，再减去合理开支，余下的纯利润乘以17.5%，即所需缴纳的税额。1.离岸公司的注册资本需要到位吗？（BVI 和HK）2.每年的维护费用有多少啊？（BVI 和HK）3.开设离岸账户有没有最低的金额限制？（有的5万，有的1万美金，最低的是哪一个银行？）4.从离岸账户汇到国内公司的美金，国内公司可以核销退税吗？5.从离岸账户可以随时取出现金来吗？（RMB和USD1.不需要资金到位2。一般是RMB5000-6000左右，但还是根据你所选用的服务收费，你网上查一下注册离岸公司，上面费用都很清楚的，一般不会相差太多3。不要这么多的，你去HSBC问下，港元也可以，好象只要几千港元就OK了4。可以退税5。在国内的离岸账户不行，但在香港那边注册的离岸账户可以什么是海外离岸公司 近年来，世界上一些国家和地区如英属维尔京群岛（BVI）、开曼群岛、巴哈马群岛、百慕大群岛等（多数为岛国）纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司，这些区域一般称为离岸管辖区或称为离岸司法管辖区。而所谓离岸公司就是泛指在离岸管辖区内成立的有限责任公司或国际商业公司。"离岸"的含义是指投资人的公司注册在离岸管辖区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。例如在巴哈马群岛注册一家贸易公司，但其贸易业务的往来可以是在欧洲与美洲之间进行的。著名的离岸管辖区有许多是前英属殖民地，如开曼群岛，安圭拉群岛，英属维尔京群岛等，因此这些地区在很大基础上保留了英国的法律体系和司法制度。离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。除了有税务优惠之外，几乎所有的离岸管辖区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利，如股东不愿意，可以不对外披露。另一优点是几乎所有的国际大银行都承认这类公司，如美国的大通银行、香港的汇丰银行、新加坡发展银行、法国的东方汇理银行等。"离岸"公司可以在银行开设账号，在财务运作上极其方便。一般这类"离岸"地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易关系。因此，海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高额资产的个人经常使用的金融工具。希望在国外上市的公司有许多是通过成立海外离岸公司实现其目的的。 离岸公司的实际用途国际贸易公司在低税区组建公司最常见的用途是进行国际贸易，在国际贸易中引入离岸公司能够竦么蠓燃跛暗幕帷Ｈ绻患夜鞠朐谀骋还疑罚⒔弁硪桓龉遥敲从纱瞬睦蠡墼诟美氚豆尽?在亚洲，对于重开发票之类的贸易活动，香港无疑是一个很受欢迎的地方。香港根据属地收税，就是说，只有在香港产生或取得（即源于香港）的利润才收利润税，外来收入即使汇到香港也不收税。因此，在某些情况下，香港实际上是一个无税区。 国际投资?;跨国公司利用离岸公司对其子公司或联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资控股。在许多情况下，特殊投资所带来的资本增值无须交税。 中间控股公司?; 许多大型公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司，在投资国和被投资国之间没有双重征税协定的国家进行投资可以降低税收。如2000年，上海离岸商投资排名第二的是英属维尔京群岛，一个著名的“离岸”管辖地。 金融公司?; 可以通过建立离岸金融公司的办法来实现集团间资金的管理。 个人服务公司?; 在工程、航空、金融、计算机、电影和娱乐业专业服务的个人，通过建立离岸个人服务公司，可以获得大幅度减税的利益。 雇用公司?; 许多大型跨国公司利用离岸公司雇用在国外的工作人员。由此可以减少工资和旅行费用，为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。如何選擇離岸公司如何選擇司法管轄區如何選擇最合適的離岸公司進行國際貿易或投資，往往是有困難的，需要考慮周全。大部份熱門的離岸公司註冊地都沒有外匯管制。採用公司法以滿足不同的國際貿易需求。選擇一個非常適合公司和個人特殊需要的離岸公司註冊地是很重要的。一般來說，它應該具備以下特質： 政治經濟穩定 對希望在海外投資或營商的人來說，先決條件是選擇一個政治及經濟皆較為穩定的國家或地區，以便盡最大可能地降低風險。專業基礎設施所有海外公司都需要法律和會計服務。因此，必須選擇一具有成熟的專業服務市場的離岸公司註冊地。交通和通信 重要的是，一個離岸公司註冊地要有現代化的交通和通信設施，包括航空、郵政和電信系統，以便能夠最迅速地開展業務。當然，如果您所設立的離岸公司其主要用途是作為控股公司，則不須考慮此項因素。銀行服務 雖然大部份離岸公司都能夠在世界各地與銀行打交道，但許多人仍然喜歡在公司註冊地開立公司帳戶。因此，很重要的一點，一個境外公司註冊地要有全面的銀行服務，並能使用國際銀行設施。如果您所設立的境外公司其主要用途是作為控股公司，此因素也不在考慮之列。立法 現在，世界上有五十多個國家或地區制定了離岸公司法。最基本的標準是，法規是現代的、靈活的、應包括下列特點：資本要求低，法定的登記備案義務最少或任意選擇，能夠在全球任何地方舉行董事會議或股東會議，能夠任命職業董事、高級職員和名義股東，發行無記名股票，以及對會計紀錄不要求審計，或對會計記錄的審計要求可任意選擇。而且，立法最好可保障客戶商業活動的保密性和完全隱私權。稅收 可以把全球所有的司法管轄區分為下列兩大類：1. 締約司法管轄區 2. 非締約司法管轄區謀求利用雙重課稅條約豁免的客戶，通常都希望在締約司法管轄區建立公司以儘量減少來自締約國的股息和專利權費支付的預扣稅。締約司法管轄區可為客戶提供一副 "非海外的形象"，可促進國際貿易，外表頗具吸引力。客戶使用非締約司法管轄區建立的公司，主要是因為海外公司所帶來的利潤不需征公司稅，通常只要求公司支付一筆固定的年度執照費。因此，選擇一個締約離岸公司註冊地，是根據對其生意所涉及的徵稅問題來評估的。在通常情況下，大多數貨物和服務的國際流動和往來，不受締約離岸公司註冊地所局限。相反而言，客戶可利用締約國(或地區)的特點在某些國家的投資上，儘量減少課稅的影響。什麼是註冊代理人在國際上，離岸公司（也稱為境外公司）註冊國政府並不直接面對一般外國申請人，而是授權取得政府認證之註冊代理人（Registered Agent）辦理境外公司，並代理政府做離岸公司的管理、年費的收取及簽署文件等。一般公司設立是由各地區地方性（Local）的仲介公司 (如顧問公司、會計師、律師) 將客戶的股東及董事資料提交由註冊代理人向政府登記，取得公司執照；此公司發起人，在英制國家，如香港，英國，新加坡，英屬處女島（維爾京群島）稱為Subscriber（註冊時列於公司章程之股份承購人）；在美制國家則稱為Incorporator（發起人或註冊人）或Authorized Person（授權人士），此發起人將公司登記成立後，便將公司的經營管理權移交給第一屆的董事成員。此第一屆董事成員通常即為一般客戶所設定之首任董事成員，但當本地仲介公司將文件交予客戶時，有部份文件仍需由客戶簽名後，再送回原註冊代理人歸檔管理，則此註冊手續方告全部完成。一般而言，註冊代理人資格取得不易，註冊國政府對於此項資格之審查相當嚴格謹慎，因為由其代表各地註冊國政府來處理離岸公司檔的申請，以確保其離岸公司設立與服務品質，且通常只限註冊國當地公司來申請註冊代理人的執照。因此，綜合以上可知，離岸公司的註冊乃是采兩段式，先由註冊代理人向註冊當局申請公司執照，再依據公司執照完成公司文件，交付申請人，將股東、董事資料報備到註冊國，註冊國政府不接受申請人的直接申請案件。註冊代理人職責「註冊代理人」為註冊國政府授權之特許執照，被授權的註冊代理人的職責為：1.為註冊國政府的代表，受理世界各地離岸公司的申請及收取年費。2.被政府授權管理離岸公司，因此有權簽發特定文件如Appointment of First Directors（首人董事委任書），Certificate of Incumbency（董事在職證明），年費收據或存續證明（Certificate of Good Standing）(注釋)等。3. 離岸公司股東、董事資料及股票（如需要）的保管。如何辨識註冊代理人1. 註冊代理人的名字會顯示在公司章程內，即可辨識該離岸公司的註冊代理人公司名稱。2. 公司章程與組織細則末頁有Subscriber，是代表註冊代理人向政府登記該離岸公司的登記人。3. 該註冊代理人即為代表政府管理離岸公司之機構，有權簽發檔，效力遠高於律師、會計師之簽證。注釋存續證明(Certificate of Good Standing) 該證明系由離岸公司註冊國政府或其註冊代理所出具的合法證明文件以證明該公司並不在清算程式中，如果公司不是在有效存續中，則不能對外有任何法律行為。 董事在職證明(Certificate of Incumbency) 海外公司有什麼好處﹖1. 完全秘密，不記名，無需申報年報 2. 在註冊地境外之商業活動，無需繳交當地之稅款，無外匯管制3. 准許一人董事，股東 4. 無限制董事，股東之國藉及居地/而更換董事亦無需申報如何擬定海外公司名稱﹖BVI 公司如擬選用的公司名稱與已註冊之公司名稱相同，便不准註冊。名稱必須包括『Limited』、『Corporation』、『Incorporated』、『Societe Anonyme』或『Sociedad Anonima』或簡寫『 Ltd.』、『Corp.』、『Inc.』或『S.A.』。其他海外公司公司名稱一般須包括『 Limited 』是否一定要有中文公司名稱﹖不一定。法例只規定必須有英文公司名稱，閣下可自行決定是否採用中文公司名稱。註冊資本是代表什麼﹖ 註冊資本有如下意義︰(1) 公司之最高集資能力公司可透過發行股份給股東或投資者籌集資金，註冊資本逾高，即公司可籌集逾多資金。除發行股份外，公司亦可透過由董事墊支或向銀行借貸獲得資金，銀行一般須要資產抵押或董事私人擔保。(2) 股東之最大責任如果公司清盤結業，股東所要負的責任只限於未繳足之股本，例如︰公司甲之註冊及已發行股份價值 USD50,000 , 股東已繳足股本USD30,000，如果公司甲清盤，股東之責任只限於USD20,000之未繳足股本，而無須為公司之其他債務負上個人責任。註冊資本應該訂為多少﹖一般海外公司註冊資本為USD50,000，如果註冊資本超過USD50,000，須繳付大額稅項。註冊資本代表公司之集資能力，其多少視乎股東投資的金額。此外，註冊資本亦可視為股東對公司的承諾程度，註冊資本的逾大，第三者對公司的信心亦逾大。海外有限公司最少要有多少位股東及董事﹖百慕達註冊有限公司須最少一位股東及兩位董事，股東可同時兼任為董事。其他海外註冊有限公司一般須最少一位股東及一位董事，股東可同時兼任為董事。 公司董事及股東之資料可否被其他人士查閱﹖如果該公司並沒在香港經營業務及有關資料沒有在註冊地之政府登記，則其他人沒法得知公司董事及股東之資料。但如果該公司在香港經營業務，則須要在香港公司註冊處登記及領取商業登記証，而有關董事及股東資料亦須披露及可供公眾人士查閱。设立香港公司流程表1、确定公司中英文名称，注册资本；2、确定股东和董事人选；3、确定股东股份比例等；前期准备1、签署服务申请表2、预付50%有关公司设立费用及1%的注册资本税3、签署服务申请表4、支付定金5、审核公司董事、股东的身份证或护照的原件6、资料审核//约7个工作日可完成审批手续*政府审批1、提交三个中英或中英文候选名称2、一个工作日内完成查册3、公司名称查询4、全体董事及股东签署有关设立公司的文件签署全套文件1、制作公司文件夹2、设立公司完毕 3、领取公司文件夹，缴清全部款项；公司文件夹内含：章程和大纲、股票、公司注册证明、董事会记录及钢印等香港稅務簡介稅務申報香港政府對收入的稅收有三種：利得稅、薪俸稅及物業稅。對於經常性地居住於香港之個人，在某些情況下，可以選擇個人入息課稅（Personal Assessment），將所有本身及其配偶之收入統一報稅，以減低稅務負擔。個人方面，個人入息課稅是唯一可以扣減投資物業貸款利息支出方法。每個財政一開始,即每年的四及五月份香港稅務局就會向個別人士，合夥公司，物業持有人及有限公司發出利得稅或物業報稅表有關人士必須于報稅表上所指定的日期內,通常為報稅表發出的一個或三個月內,把報稅表填妥並連同有關之資料及檔交回稅務局。但是，如果您所經營的是一家法人企業，而且您上個財政年度向稅務局申報了虧損，您將不會收到報稅表。不過，如果您的財務報表顯示貴公司有盈利，您必需主動以書面通知稅務局。稅負評估在下列所述情況下稅務局有權對有關之人仕或企業作出稅項評估：1. 該個人或企業沒有於指定時間內提交報稅表及有關資料；2. 所提交之報稅表不獲稅務局接受或者資料不完整而導致稅務局無法就所提交的資料作出評核；3. 該個人或企業沒有保存足夠之業務記錄。延期及反對如果您預期不能於指定限期內提交報稅表,您必須在限期內以書面形式向稅務局提出延期提交申請。另外如果您不滿意稅務局對您的稅負評估您可以於指定限期內向其作出書面反對。稅負種類簡介利得稅利得稅乃根據公司之利潤計算，現時有限公司的利得稅率為應評稅利潤的17.5%，而個人及合夥公司的稅率則為15%。薪俸稅薪俸稅乃根據個人薪金收入而徵收。物業稅,印花稅和遺產稅物業稅乃根據個人之投資物業租金收入而徵收。股票交易按交易價之0.225%徵收，1999/2000課稅年度為0.25%。房產交易則按交易價的0.75%至3.75%不等徵收。 至於遺產稅，香港政府只對位於香港境內之財產徵收遺產稅，並且，所有財產之總值必須超過港幣七百五十萬才需繳納，稅率由5%至15%不等。
Good good study, day day up! |
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发表于 2004-12-29 12:26:00