离岸公司实践业务操作模式

danielmll · 发表于 2006-11-21 18:26:00

1、国际贸易避税
当物资从一个国家流向另一国家，设立离岸公司将其放在买家和卖家之中间。其主要优点如下：
（1）使得买家和卖家的资料保密
（2）大规模集中购买而降低购买成本
（3）在税收有利的国家或地区积聚盈利
（4）作为中介收取佣金
例如某企业A的业务模式主要通过制造子公司B生产产品，销售子公司C通过购买B公司的制造产品向外出售来实现利润。由于两个子公司要分别向所在国缴纳大量的所得税而使A的利润受到影响。因此可以通过在离岸绿洲建立贸易中介公司，以此逃避跨国公司内部制造公司和销售公司需要缴纳的公司所得税。于是A在开曼群岛注册了一家D中介贸易公司，B制造公司今后将产品以接近成本的价格先卖给D开曼中介贸易公司，再由贸易公司D把产品以接近市场正常的售价卖给A海外各国的销售公司。这样，制造公司和销售公司由于产品的买卖差价都很小，所以，各自的销售利润接近于零，其负担的公司所得税自然大大降低了。由于开曼免征所得税，因而大量的利润留在了开曼的中介贸易公司，由此实现了A公司避税的目的。
2、控股及投资活动
离岸公司经常被用来作为公司融资和投资控股的工具。世界上许多大型跨国企业都通过海外离岸公司来进行跨国投资，而境内许多海外上市公司为了更好的显示其清晰的公司治理结构，往往也通过设立海外离岸公司来连接境内实体运作与境外资本市常该种业务操作的主要优点是
（1）控制向海外分公司或相关企业的投资
（2）将下属分公司或相关企的盈利与亏损平均而达到较低的实际税率。
（3）向离岸辖区当地本身享有优惠税率的借贷机构借贷，因其借贷利率一般相对较低，从而使得借贷代价降低。
（4）拥有在海外的房产
（5）持有海内外股票和债权
例如某企业A的业务模式主要是通过向其控股子公司B投资，由控股子公司B具体从事基础公用设施运营来实现利润。由于公用事业所需启动资金大，而且国家禁止外商控股，因此A公司的融资渠道相对狭窄。于是A在百慕大注册了一家C投资公司，使C成功在美国上市，并由C控股A公司，再由B分别与目标市场的当地公司组建合资公司（由B控股）。这样，A不但拥有了大量海外资金，而且可以获得离岸辖区本身借贷机构（享有离岸地区的优惠税率）的低息贷款，更为重要的是，通过A公司来控股，可以成功规避《外商投资产业指导目录》关于禁止外商控股公用事业的限制。
3、其它
自几个月前美方将联合起诉中国家具倾销的消息传开后，深圳、东莞等家具产区纷纷由行协牵头成立联盟，准备应对。但陈伟恒认为，应诉反倾销成本庞大，对中小型企业来说未必划算，不妨可以尝试一些避免直接冲突的方式。成立海外离岸公司是一个不错的选择。在离岸地注册国外品牌与美国商家进行业务往来，但产品仍在中国生产。虽然注册离岸公司也需一定资金，但相比应诉成本更为划算。现在，新加坡是亚洲地区唯一与美国签署自由贸易协议的国家，在对美贸易方面享有一系列优惠，是中国家具商注册海外离岸公司的一个不错的地点。
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