法国VAT注册申报常见问题大集合

harvuy天河 · 发表于 2019-11-15 17:50:00

法国VAT注册申报常见问题大集合
哪些条件下要注册法国VAT？
主要有三方面：
① 在法国有仓储存货，不论存货来自哪里，只要有仓储就具备VAT的注册义务；
② 远程销售超过法国的阈值35000欧元；
③ 开通泛欧的卖家有注册法国VAT的税务义务，很多亚马逊卖家被通知要注册法国VAT
注册法国VAT需要哪些资料？
① 增值税退税代表授权书POA Credit VAT refund；
② 财税代表授权书 Fiscal Representation；
③ 申请表MO Form；
④ 营业执照复印件；
⑤ 身份证或护照复印件。
法国VAT注册的步骤？
一共四步：
① 财税代表签约，但中国卖家不能直接对接法国财税代理，只能通过间接的税代来安排；
② 按照要求提供注册VAT的资料给法国的财税代表；
③ 财税代表将通过的审核资料，提交给税局；
④ 税局审核一段时间过后下发税号，给到卖家上传到平台。
法国VAT的审核时间多长？
两个月以上。
法国VAT有哪几种税号？
申请法国VAT会得到两个税号：
① 8开头的法国本土工商税号(SIRET那一行)；
② FR开头的增值税税号(上面也会有法国本土工商税号)。
法国税率和申报周期是怎样的？
法国标准税率为20%，可以选择月度申报12次/年或季度申报4次/年。
为什么大家普遍都是12次？因为税务代表可以在首次申报的时候帮中小企业客户办理季度申报，对于季度纳税金超过4000欧元的客户，下次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报税金可能较高，风险较大且操作不便的关系，比较常见的做法是税务代表和卖家选择月度申报。
财税代表具体负责什么？
卖家不能直接通过法国税局完成注册，所以必须通过财税代表提交法国VAT的注册和EORI的注册，以及证书代收（税局只会发邮件、扫描件给财税代表）。
① 代理申报：中国税代计算卖家的申报结果，发到财税代表，财税代表会有专门的操作提交给法国税局，返回回执，以回执上的金额为准；
② 代缴VAT：中国银行账号不能直接税金交给法国税局，所以财税代表的另外一功能就是帮助卖家向法国税局缴纳税金；
③为卖家的税务承担连带责任，例如卖家如出现逃税、偷税、漏税等问题，将按照法国相关法律承担相应责任(主要是赔偿责任)。
总结：税务代表替离岸公司注册及申报VAT风险较大。
如何甄别财税代表的资质？
可从财税代表是否具备财务方面的行业资质入手：例如注册会计师的资格，法国当地的税务师等。此外，由于时差、节假日、工作节奏等因素，财税代表必须确保和中国这边的代理有着足够的高效对接。
财税代表代缴，中国卖家到底是怎样操作？
关于代缴：法国税局要求税金通知SEPA转账系统转账，SEPA是单一欧元支付区，Single Euro Payment Area的首字母缩写。这是2014年被欧盟提出的一项倡议，旨在允许个人和公司以欧元为支付货币，在共同规则的管理下，在欧盟范围内进行货币的电子化支付。但这个对于没有欧盟当地银行账户的中国卖家而言，就无法实现转账。因此，通常的做法就是卖家先将税金付给当地的税务代理，再由代理代缴给税局。
每个境外电商必须绑定其法国税局任命的税务代表账号，通过电子申报方式缴纳税款。境外电商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按时缴纳税款，打到税局账上，造成了税局混乱，将受到罚金处罚，同时也得不到完税凭证。
怎样知道法国税务代表是否帮我代缴了税款？
财税代表缴税金额会有一个申报回执，缴税完毕会有一个付款缴税凭证。
其他问题
1.法国VAT注册需要补税吗？
可以先获得税号再补税，全欧洲只有德国需要先补税再获得税号。
2.新老店铺注册法国VAT的时效会有区别吗？
暂时来说是没有区别的，因为法国税局会把每一个注册VAT的卖家都当做是新卖家。
3.哪些资料需翻译成法文？
暂时没有需翻译成法文的资料。
4.法国VAT注册资料需要做公证吗？
暂不需要。
5.如何查询法国税号？
法国注册会同时下工商税号(8+数字)+增值税号(FR+数字)。
可以前往J&P会计师事务所官网进行税号查询，查询到工商税号就说明下号了，但纸质的税务证书需要2-3月才能收到。
6.不补税会被税局罚款吗？
法国因为不补税也可以下税号，但税局是每年都会查税的，所以建议补税，否则被查到偷漏税不仅要补缴，还会有罚金以及店铺被封，得不偿失。
7.中国自发货到法国需要注册VAT吗？
不需要。
8.法国当地开公司的话需要注册法国VAT吗？
注册法国公司有一个免征额，在这个免征额以下是不具备VAT注册义务。但存货来源是来自于中国，卖家是不能完成这个清关工作的，所以从中国调配到法国的情况下必须注册法国VAT。
9.还有其它税需要交吗？
如果在法国注册公司的话，会涉及到企业所得税，以及进口税、关税，此外，法国的存货调配到其它国家的仓库的情况下需缴纳流转税。
10.法国补税的话，发到法国但不超法国的远程销售阈值的销售需要补税吗？
德国发法国，不超阈值的话不强制注册法国VAT和在法国缴税，而是默认在发货国缴税，如果有了法国VAT的话(没有超过阈值)，发到法国的销售即使不超过35000欧元的阈值，可以选择在发货国或者到货国进行报税。达到或超过阈值，就必须在法国进行申报和缴纳VAT。

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