欧洲VAT大全

bongpang123 · 发表于 2019-10-8 18:09:00

整理下欧洲VAT知识，大家觉得有用请收藏
一. About VAT 关于增值税
What is a 'Value-Added Tax -VAT' A value-added tax (VAT) is a type of consumption tax that is placed on a product whenever value is added at a stage of production and at final sale. 什么是增值税增值税是以商品、服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税，也即是指货物售价的利润税，英文简称VAT。
Ø 电商什么情况下需要注册增值税
1、英国卖家在英国销售，如果企业每年增值税的营业额超过85000英镑；
2、海外卖家在英国销售，由卖家进口到英国（没有门槛），也就是我们常说的FBA物流或者海外仓
3、远程销售：对英国顾客的销售每年超过70000英镑 PS：德国是10万欧元法国是3.5万欧元意大利是3.5万欧元西班牙是3.5万欧元一个自然年
在德国有跨境电商平台有销售活动电商，有哪些情况是需要向德国税局缴纳税金的：
1.德国本地仓库发货，且德国本地销售的订单。
2.德国本地仓库发货，远程销售至其他欧盟国家，远程销售限额内的订单
3.中国直发单件货值超过22欧元的订单
4.其他欧盟国家仓库发货，远程销售至德国本地客户的订单，每年销售额超过 10万欧元之后的订单
德国直邮税务要求:
1.中国直发的小包裹22欧元一下不用交关税和增值税
2.22到150欧元只交关税
3.150欧元以上货值，严格来说都要报关并缴纳关税和增值税
VAT Calculationt 增值税的计算公式
Ø 中国卖家最简单粗暴的VAT计算方式
销售VAT=接近售价的六分之一（价格*16.67%) 计算公式是销售价/1.2*0.2
本地电商卖家
本土卖家的房租，人工，进货成本等都可以用于抵扣销售VAT
注意，不是说注册了英国公司就能抵扣，而是需要当地户籍
￭VAT Payable=Output VAT-Input VAT 缴纳税金=销项税-进项税
Output VAT 销项税=销售价格÷（1+20%）*20%
进项税是成本中包含的增值税，主要包括进口增值税，进口增值税是指商品在进入欧盟是海关收取的基于货值的增值税：（英国为例）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%）进口关税 =申报货值 X商品税率（不同商品，税率不同）
￭Input VAT= Import VAT 进项=进口增值
举个瓜子：申报货值：100.00 销售价：250
运费：10.00 Duty (100*0.03)=3（关税率3%）应缴纳进口VAT=（100+10+3）*20%=22.6 货物成本合计：100+10+22.6+3=135.6 销售价：250 不含税销售价：250.00÷（1+20%）=208.4 销售VAT=250.00÷（1+20%）*20%=41.7 进口VAT已缴纳：22.6 还应缴纳销售税=41.7-22.6=19.1
VAT Calculationt 增值税的计算公式
在仓储所在国进行税务登记，申请VAT NO.，无需注册欧洲当地公司；
按照月度、季度、年度进行税务申报。
其中英国一年申报4次，
德国一年申报13次（12次月报，1次年报）
意大利一年申报12次
法国一年申报12次
西班牙一年申报5次（4次季度申报，1次年报）
欧洲国家增值税请参考：国家增值税税率奥地利（Austria） 20% 比利时（Belgium） 21% 塞浦路斯（Cyprus） 15% 捷克（Czech Republic） 20%    丹麦（Denmark） 25%    爱沙尼亚（Estonia） 20%    芬兰（Finland） 23%    法国（France） 20%    德国（Germany） 19%    希腊（Greece） 23%    匈牙利（Hungary） 23%       爱尔兰（Ireland）23%    意大利（Italy） 22%    拉脱维亚（Latvia） 22%    立陶宛（Lithuania）21% 卢森堡（Luxembourg） 15%马耳他（Malta） 18%荷兰（Netherlands） 21%葡萄牙（Portugal） 23%波兰（Poland） 23%斯洛伐克（Slovakia）20%斯洛文尼亚（Slovenia） 20%西班牙（Spain） 21%瑞典（Sweden）25%英国(United Kingdom) 20%
Ø 缴费方式：
1.通过英国税局官方账号转账英镑 2.通过第三方支付方式绑定税号支付（WF, P卡,连连支付，pingpong）推荐使用P卡或者连连支付，缴税非常方便。
二. VAT Flat Rate Scheme 增值税统一费率计划
￭you pay a fixed rateof VAT to HMRC
￭you keep the difference between what you charge your customers and pay to HMRC
￭you can’t reclaim the VAT on your purchases -except for certain capital assets over £2,000
￭您向HMRC支付固定的增值税￭您保留对您向客户收取的费用与HMRC之间的差额
￭您无法收回您的购买增值税，但某些资本资产超过2,000英镑
Flat Rate Scheme 小税率计划
问题：你的小税率计划是 6.5%  7.5% or 16.5%，20%?
1.一年销售额低于15万磅卖家可以申请flat vat，一般中国卖家的产品大多数是首年（vat生效后的首年）6.5%，第二年是7.5%，但是进口交过的vat不能抵扣！并且最终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。 2.flat vat申请下来，必须连续申报4个季度（即使零申报也要做完4个季度而不能注销，账号被注销除外），4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度，以此类推，每四个季度为一个阶段。如果想要退出，须在阶段结束前2个月提出。例如：3、6、9、12月申报客人，2016年3月提出申请，6月可开始做flat vat。2017年3月申报之后可以提出退出flat vat。如果不退出，则要继续使用flatvat到2018年3月申报之后。总之，只有在每年的4月和5月提出，才可退出flat vat。 3.如果中途觉得自己这年销售额会超过23w磅，最晚要在下次申报前30天向税局申请将flat vat调回标准vat。（20%税率） 4.使用flat vat的一定要100%申报亚马逊等平台的所有销售数据，英国对FLAT vat查账频率会很高，如果您的账号在未有vat之前有销售没去申报，或者存在少报漏报的情况，风险会很高，如果被税局查账，除了需要全部补缴之前未缴税金外，税局还会按情节处以罚金。
从2017年4月1日起，英国税局对可以享受低增值税率的商户还做了如下限制，如果这两条达到一条，即使你参加了FRS项目，也只可以用16.5%的税率缴税。为了使用FRS的低税率, 你的产品成本必须满足 1. 不少于你FRS税率应用部分销售额的2% 2. 大于2%，但每年不小于1000镑（也就等于每季度不小于250镑）
三．Distance Sales and PAN-EU 远程销售和泛欧计划
Distance selling occurs when a VAT-registered business in one EU country supplies and delivers goods to a customer in another EU country who isn’t registered for VAT. 远程销售发生在一个欧盟国家的增值税登记业务，并向没有注册增值税的另一个欧盟国家的客户提供货物。

中欧计划加入配送网络扩展（中欧计划），您便可以将库存储存在位于波兰和捷克共和国的亚马逊物流运营中心。若不加入该计划，则库存需要储存在德国运营中心。
允许将库存储存在其他国家/地区点击“储存在德国、波兰和捷克共和国点击“更新”以保存更改

四. European tax declaration attention details 欧洲税务申报注意事项

FBA头程/欧美澳海外仓/虚拟海外仓 Q：3112917225

BBD125 · 发表于 2019-10-8 18:54:00

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vecda58 · 发表于 2019-10-8 23:38:00

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MY乐悠 · 发表于 2019-10-9 09:13:00

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万达物流Allen · 发表于 2019-10-9 14:31:00

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vecda58 · 发表于 2019-10-9 19:45:00

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